¿Qué es Verifactu? Guía de Obligaciones, Plazos y Software

¿Qué es el sistema Verifactu de la Agencia Tributaria?

El término Verifactu proviene del reglamento técnico que desarrolla el Real Decreto 1007/2023 de la Ley Antifraude. Este marco normativo busca de forma prioritaria la erradicación del fraude fiscal promovido por los programas informáticos de doble uso (sistemas que permiten mantener contabilidades paralelas o manipular la facturación para minorar los ingresos reales declarados).

A diferencia del sistema tradicional de registro de facturas, donde las actividades conservaban su contabilidad en bases de datos locales hasta la presentación trimestral de modelos de autoliquidación, la AEAT introduce un modelo basado en la inalterabilidad de los datos comerciales mediante procesos de encadenamiento hash de registros.

Cada factura emitida bajo el amparo de Verifactu genera un registro informático único firmado con claves de cifrado criptográficas. Este registro se remite directamente a los servidores de Hacienda en formato estructurado (XML) al mismo tiempo en que se genera la venta física o digital.

¿Quién está obligado a cumplir con la normativa Verifactu?

La obligación de utilizar sistemas de facturación verificables aplica a la práctica totalidad del tejido empresarial español que esté sometido a las normativas de la AEAT en materia fiscal y contable.

Específicamente, están obligados por ley los siguientes colectivos y entidades:

• Autónomos y profesionales independientes: Empresarios en régimen de estimación directa y estimación objetiva (módulos) que expidan facturas por su actividad profesional.
• Personas jurídicas (Sociedades): Sociedades Limitadas (SL), Sociedades Anónimas (SA), cooperativas, asociaciones con actividad económica y cualquier otra figura jurídica constituida en España.
• Establecimientos permanentes extranjeros: Sucursales o sedes operativas de compañías extranjeras que actúen en territorio español y tengan asignado un NIF.

¿Cuáles son los plazos oficiales de implantación de Verifactu?

El calendario definitivo de adopción de la Ley Antifraude y el sistema Verifactu ha sido delimitado por la Agencia Tributaria. Los plazos están estructurados para permitir que los fabricantes de software homologuen sus productos antes de obligar formalmente al usuario final.

Todos los contribuyentes que expidan facturas deben tener contratado e integrado un software adaptado antes de vencer el plazo asignado a su volumen de facturación. Mantener sistemas antiguos sin homologación expone a la empresa a importantes multas fiscales.

¿Qué requisitos técnicos debe cumplir un software de facturación Verifactu?

Para que un programa informático de facturación reciba el distintivo de homologación oficial de la Agencia Tributaria, debe implementar mecanismos que garanticen el cumplimiento de los principios recogidos en la Ley Antifraude española.

1. 1. Criptografía y Hash Encadenado: Cada registro de facturación emitido debe incluir una firma digital única basada en el registro de la factura inmediatamente anterior. Si se elimina o altera un registro previo, la cadena de hashes se rompe y la Agencia Tributaria detecta automáticamente la alteración.
2. 2. Conservación Inalterable: El programa informático debe registrar y bloquear los datos. No se permiten funcionalidades de edición, retroceso o eliminación de facturas del histórico una vez generadas.
3. 3. Generación del Código QR y Verificación: Las facturas emitidas y entregadas al cliente final deben incluir de forma obligatoria un código QR y una URL de verificación AEAT para que el cliente pueda escanear e inspeccionar en la sede oficial de Hacienda si el registro se declaró de forma legal.
4. 4. Declaración de Responsabilidad de Fabricante: El software debe venir acompañado de un documento formal firmado por el desarrollador de software que garantice que el programa cumple los requisitos técnicos.

¿Cuáles son las sanciones y multas por no cumplir con Verifactu?

La Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal contempla un régimen sancionador muy estricto y de cuantías fijas sumamente elevadas para asegurar que las empresas tomen en serio la transición a los nuevos sistemas de facturación.

Las multas e infracciones se dividen según la responsabilidad del fabricante del programa informático o del usuario final:

• Multa al usuario final (Autónomo o Pyme): Poseer o utilizar programas de facturación no homologados, manipulados o de doble uso conlleva una sanción directa de 50.000 € por ejercicio fiscal, con independencia de que exista o no fraude oculto.
• Multa a los fabricantes y distribuidores de software: Comercializar o suministrar programas informáticos que permitan alterar, ocultar o borrar facturaciones, o carecer de la declaración de responsabilidad, se sanciona con multas de hasta 150.000 € por cada programa o licencia vendida.

Evitar sanciones pasa por externalizar tu fiscalidad o contratar una plataforma integral como Billeo que asegure que el software de facturación incluido en el servicio contable disponga de la homologación activa requerida.

Diferencias entre Verifactu y la Factura Electrónica (Crea y Crece)

Existe una confusión muy común en el mercado entre dos normativas de digitalización que coinciden en el calendario de plazos de aplicación en España: el reglamento Verifactu y la **factura electrónica** de la Ley Crea y Crece.

Ambas normativas persiguen la digitalización y el control fiscal, pero sus fines y aplicaciones prácticas difieren sustancialmente:

En definitiva, mientras que **Verifactu** garantiza la autenticidad frente a la Agencia Tributaria, la **Factura Electrónica B2B** regula el flujo comercial interactivo entre compradores y proveedores del sector privado.