¿Cuál es la diferencia entre base imponible y base liquidable?

La base imponible es el importe previo a las reducciones personales y familiares. La base liquidable se obtiene restando a la base imponible las reducciones admitidas por ley (aportaciones a planes de pensiones, mínimo personal y familiar, etc.). La cuota tributaria se calcula sobre la base liquidable, no sobre la base imponible.

¿Cómo se calcula la base imponible del IVA?

La base imponible del IVA es el importe total de la contraprestación, incluidos gastos accesorios (portes, embalajes, seguros) y excluido el propio IVA. Si vendes algo por 1.000 € + 21% IVA, la base imponible es 1.000 € y la cuota de IVA es 210 €. Si recibes un pago global de 1.210 € que ya incluye IVA, la base imponible se calcula dividiendo por (1 + tipo): 1.210 / 1,21 = 1.000 €.

¿Cómo se calcula la base imponible del IRPF para autónomos?

Para un autónomo en estimación directa simplificada: Base imponible = Ingresos – Gastos deducibles – Cuota RETA – 5% de provisiones y gastos de difícil justificación (máx. 2.000 €). A esa base se aplica la escala progresiva del IRPF (tramos del 19% al 47%). El Modelo 130 aplica el 20% como pago fraccionado a cuenta sobre una base acumulada anual.

¿Qué son los ajustes extracontables en el Impuesto de Sociedades?

Son las correcciones que se aplican al resultado contable para obtener la base imponible fiscal del IS. Existen ajustes positivos (gastos contables que no son fiscalmente deducibles, como multas, donativos sin requisitos o el exceso de amortización) y ajustes negativos (ingresos contables que están exentos fiscalmente). La base imponible del IS = Resultado contable ± Ajustes extracontables – BINs de ejercicios anteriores.

¿La base imponible puede ser negativa?

Sí, en el Impuesto de Sociedades y en el IRPF de autónomos la base imponible puede ser negativa (pérdidas). En el IS, las Bases Imponibles Negativas (BINs) se pueden compensar con bases positivas de ejercicios futuros sin límite temporal (con restricciones de importe para grandes empresas). En IRPF, las pérdidas de actividad económica se compensan con ganancias patrimoniales y rendimientos con ciertas limitaciones.

¿Qué incluye la base imponible de una factura?

La base imponible de una factura incluye: precio neto del bien o servicio, descuentos y rappels (se restan), gastos accesorios repercutidos al cliente (portes, seguros, embalajes). No incluye: el propio IVA, las retenciones de IRPF que se apliquen, ni las suplidos (cantidades pagadas en nombre del cliente). La retención de IRPF se calcula sobre la base imponible pero no la reduce: es una detracción del pago final al emisor de la factura.

¿Qué es la base imponible reducida del IVA?

Algunos bienes y servicios tienen tipos de IVA reducidos que se aplican igualmente sobre su base imponible. El IVA reducido (10%) aplica a productos alimenticios básicos, hostelería, transporte de viajeros y viviendas. El IVA superreducido (4%) aplica a alimentos de primera necesidad, medicamentos, libros y periódicos, y viviendas de protección oficial. La base imponible se calcula igual; solo cambia el tipo que se le aplica.

Base imponible: Qué es, cómo se calcula y ejemplos 2026

Q: ¿Qué es la base imponible?

La base imponible es la magnitud económica sobre la que se aplica el tipo impositivo para calcular la cuota a pagar. En IVA es el importe de la contraprestación de la operación (precio neto sin IVA). En IRPF es el rendimiento neto de la actividad o del trabajo tras aplicar reducciones. En el Impuesto de Sociedades es el beneficio contable ajustado con las correcciones extracontables que establece la Ley del IS.

¿Qué es la base imponible y cómo se calcula? Te explicamos el cálculo en IVA, IRPF e Impuesto de Sociedades con ejemplos prácticos y fórmulas en Billeo.