Cómo facturar cliente extranjero 2026.

Cómo facturar a cliente UE B2B 2026

Para facturar a cliente extranjero UE B2B (empresa con NIF intracomunitario) en 2026:

1. Verifica NIF cliente UE en vies.gob.es (validación europea VIES).
2. Factura SIN IVA español.
3. Mención obligatoria: 'IVA Inversión Sujeto Pasivo Art. 196 Directiva 2006/112/CE'.
4. Tu NIF con prefijo 'ES' + 8 dígitos.
5. Cliente con prefijo país (FR, DE, IT, etc.) + número NIF.
6. Descripción detallada servicio/bien.
7. Total sin IVA. Cliente autoliquida IVA en su país.
8. Presenta Modelo 349 trimestral con NIF + base total.

Cómo facturar a cliente UE B2C 2026

• B2C particular UE <10k€/año: IVA español opcional (régimen general).
• B2C particular UE >10k€/año: IVA país destino vía OSS Modelo 369.
• Ejemplo Francia: 20% IVA francés en lugar de 21% IVA español.
• Registro OSS obligatorio antes de operar superando umbral.
• Modelo 369 trimestral con desglose por país UE.

Cómo facturar a cliente USA/UK/Latam 2026

Para clientes fuera UE (USA, UK, Brasil, México, etc.) en cómo facturar a cliente extranjero 2026:

1. Factura SIN IVA español (exportación servicios o bienes).
2. Mención obligatoria: 'Operación no sujeta Art. 21 LIVA - Exportación servicios fuera territorio aplicación IVA'.
3. Datos cliente: nombre/empresa, dirección extranjera, país, NO necesita NIF intracomunitario.
4. Descripción detallada en español o inglés.
5. Total sin IVA.
6. Forma pago: IBAN internacional SWIFT, PayPal, Stripe, transferencia.
7. NO necesitas alta ROI.
8. NO presentas Modelo 349.

Alta ROI obligatoria UE B2B

Alta ROI necesaria SOLO para facturar UE B2B sin IVA:

1. Acceso sede.agenciatributaria.gob.es certificado digital.
2. Modelo 036 modificación + casilla 582 'Alta NIF-IVA operaciones intracomunitarias'.
3. AEAT analiza solicitud (puede pedir documentación cliente UE).
4. Aprobación 1-3 semanas habitualmente.
5. Tu NIF aparece en VIES europeo con prefijo 'ES'.
6. Desde aprobación: facturas UE B2B sin IVA con inversión sujeto pasivo.

Retención IRPF y cómo facturar a cliente extranjero 2026

Clientes extranjeros (UE y fuera UE) NO retienen IRPF al pagar facturas:

• Cobras importe BRUTO sin descuentos.
• Razón: cliente extranjero no es retenedor sistema fiscal español.
• Tu obligación: declarar 100% ingreso en Modelo 130 trimestral + Renta anual.
• Ventaja: cashflow mejor (no esperas 1 año a recuperar retención en Renta).
• Aplicable a freelance digital, consultores, profesionales con clientes internacionales.

Plantilla cómo facturar a cliente extranjero 2026

Ejemplo factura a empresa francesa B2B:

Errores frecuentes cómo facturar a cliente extranjero 2026

1. Aplicar IVA español a cliente UE B2B con NIF intracomunitario válido.
2. Facturar UE B2B sin alta ROI previa (sin NIF-IVA español).
3. Olvidar menciones obligatorias Art. 21 LIVA o Art. 196 Directiva.
4. No verificar NIF UE en VIES antes de facturar (puede estar dado de baja).
5. Confundir UE B2B con B2C: B2B sin IVA, B2C con IVA país destino vía OSS.
6. Aplicar retención IRPF a cliente extranjero (no aplica).
7. No presentar Modelo 349 trimestral si facturas UE B2B.

Modelos a presentar tras facturar extranjero 2026

• Modelo 303 IVA: incluye operaciones UE intracomunitarias casillas específicas.
• Modelo 349 trimestral: detalle UE B2B por NIF + tipo operación.
• Modelo 369 OSS trimestral: si ecommerce B2C UE >10k€.
• Modelo 130 IRPF trimestral: incluye ingresos extranjeros íntegros sin retención.
• Modelo 390 anual IVA: resumen incluye operaciones UE.
• Modelo 100 Renta anual: declarar todos los ingresos internacionales.